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青島國稅關于明確增值稅專用發票管理有關問題的通知
2009-12-28
 
    
                                                青島市國家稅務局
                                                                             青國稅函〔2009〕174號
 
青島市國家稅務局關于明確增值稅
專用發票管理有關問題的通知
 
各市國家稅務局、市內各國家稅務局:
     為進一步加強增值稅專用發票管理,服務納稅人,方便基層局操作,現將增值稅專用發票管理有關問題明確如下:
一、  關于銷貨清單問題
    一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的,同時使用防偽稅控系統自行打印《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》,并加蓋財務專用章或者發票專用章,可不再使用原青島市國家稅務局印制的帶有發票監制章的《青島市增值稅應稅貨物或勞務銷貨清單》(以下簡稱“銷貨清單”)。納稅人已領購尚未使用的“銷貨清單”,可繼續使用完畢。停止執行《青島市國家稅務局關于啟用電腦版〈青島市增值稅應稅貨物或勞務銷貨清單〉的通知》(青國稅函〔2003〕168號)第四條規定:“自2003年8月1日起,我市增值稅一般納稅人匯總開具增值稅專用發票時,必須使用由青島市國家稅務局指定的發票印制企業統一印制的,發票附件聯、抵扣附件聯套有青島市國家稅務局發票監制章的手寫版或電腦版銷貨清單。購貨方收到由本市納稅人匯總開具的增值稅專用發票,未附銷貨清單或雖附銷貨清單但銷貨清單式樣與青島市國家稅務局制定的式樣不符,或樣式雖相符但銷貨清單上所列購貨單位名稱、銷貨單位名稱、所屬增值稅專用發票代碼、號碼、金額、稅額等其中任何一項內容與所屬增值稅專用發票不一致的,對匯總開具的增值稅專用發票,一律不得作為扣稅憑證。”
二、關于變更法人代表中小型商貿企業約談問題
    中小型商貿企業變更法人代表的,不再實行約談制度。停止執行《青島市國家稅務局關于簡化增值稅專用發票限量限額審批工作有關問題的通知》(青國稅函〔2008〕162號)第五條“中小型商貿企業變更法人代表的,由稅源管理部門在10個工作日內約談企業法人代表,經約談無問題的,不核減納稅人的專用發票用量及限額;經約談有問題的,稅源管理部門提出核減限量限額的申請,報分管局長審批;無法與企業法人代表取得聯系的,通知發票發售部門暫停向其發售專用發票”規定。
三、關于丟失增值稅專用發票稅款抵扣問題
     一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯,如果丟失前已認證相符的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,向購買方主管稅務機關辦理準許抵扣申請;如果丟失前未認證的,購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證,認證相符的憑該專用發票記賬
聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》,向購買方主管稅務機關辦理準許抵扣申請。
納稅人應填報《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票準予抵扣申請審批表》(附件1),購買方主管稅務機關辦稅服務廳(市內各區)、稅務分局(五市)負責受理納稅人的申請,經審核同意后,納稅人可憑專用發票記賬聯復印件及《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發票準予抵扣申請審批表》抵扣進項稅額。
四、關于丟失海關進口增值稅專用繳款書稅款抵扣問題
     對納稅人丟失的海關進口增值稅專用繳款書,納稅人應當憑海關出具的相關證明以及海關進口增值稅專用繳款書復印件,向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人丟失海關完稅憑證抵扣申請表》(附件2)。主管稅務機關辦稅服務廳(市內各區)、稅務分局(五市)負責受理納稅人的申請,受理申請后應當進行審核,并將納稅人提供的海關進口增值稅專用繳款書電子數據納入稽核系統比對。稽核比對無誤后,經審核同意,納稅人可憑海關進口增值稅專用繳款書復印件及《增值稅一般納稅人丟失海關進口增值稅專用繳款書抵扣申請表》抵扣進項稅額。
 
                                               二〇〇九年十二月十八日
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